企业财务风险预警方法、系统和存储介质与流程

1.本申请涉及风险预警技术领域，尤其涉及一种企业财务风险预警方法、系统和存储介质。


背景技术：

2.财务风险是包含有企业可能丧失偿债能力的风险和股东收益的可变性。随债务、租赁和优先股筹资在企业资本结构中所占比重的提高，企业支出的固定费用将会增加，结果使企业丧失现金偿付能力的可能性也增大了。企业财务风险的另一方面涉及股东可能得到的收益的相对离差。总之，企业的财务风险包含了股东未来收益的可变性和企业丧失偿债能力的可能性。这两方面都同企业的经营风险，即预期营业收益离差直接相关。
3.目前的企业财务风险预警主要依靠财务管理人员进行，财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，导致目前的企业财务风险预警的准确性较低。


技术实现要素：

4.有鉴于此，本申请的目的是提供一种企业财务风险预警方法、系统和存储介质，以提高企业财务风险预警的准确性。
5.本申请所采用的第一技术方案是：
6.一种企业财务风险预警方法，包括：
7.采集待测企业的待测财务数据；
8.确定所述待测企业为集团企业，提取所述集团企业的重点子企业，获取所述重点子企业所在行业的行业标准财务数据和所述集团企业对应的集团标准财务数据；根据所述行业标准财务数据、所述重点子企业的资产占比和所述集团标准财务数据计算企业绩效标准值；所述重点子企业的资产占比为所述重点子企业在所述集团企业中的资产总额占比；
9.确定所述待测企业为金融企业，获取所有金融企业的金融财务数据，根据所述金融财务数据计算企业绩效标准值；
10.确定所述待测企业为上市企业，获取所述上市企业所在行业的行业上市财务数据，根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算企业绩效标准值；
11.根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值进行财务风险预警；
12.其中，所述财务数据包括经营增长数据、运营效率数据、杠杆效率数据和经营成果数据；所述经营增长数据包括营业收入增长率、营业利润增产率、总资产增长率和资本保值增长率；所述运营效率数据包括流动资产周转率、应收账款周转率和总资产周转率；所述杠杆效率数据包括资产负债率、速动比率、现金流动负债率、已获利息倍数、资产现金回收率、存货周转率和盈余现金保障倍数；所述经营成果数据包括净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、销售净利率和成本费用占营业收入比重。
13.进一步，所述集团企业的企业绩效标准值的计算公式如下：
[0014][0015]
其中，p
s
为企业绩效标准值，n为集团企业中的重点子企业的个数，a
j
为重点子企业的资产占比，p
fj
为行业标准财务数据，p
g
为集团标准财务数据。
[0016]
进一步，所述根据所述金融财务数据计算企业绩效标准值这一步骤，具体包括：
[0017]
对所述金融财务数据进行排序，获取排序后的金融财务数据；
[0018]
根据所述排序后的金融财务数据计算金融财务数据的分位值；
[0019]
根据所述金融财务数据的分位值计算企业绩效标准值。
[0020]
进一步，所述根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算企业绩效标准值这一步骤，具体包括：
[0021]
根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算排序筛选值，所述排序筛选值的计算公式如下：
[0022][0023]
其中，f
i
为第i上市企业的排序筛选值，e
m
为待测企业的资产总额，i
m
为待测企业的营业收入，i
i
为第i上市企业的营业收入，e
i
为第i上市企业的资产总额；
[0024]
根据所述排序筛选值对所述上市企业进行排序，获取排序后的上市企业；
[0025]
以所述待测企业为中间点，筛选出若干个筛选上市企业；
[0026]
根据所述筛选上市企业的筛选财务数据计算企业绩效标准值。
[0027]
进一步，所述根据所述筛选上市企业的筛选财务数据计算企业绩效标准值这一步骤，具体包括：
[0028]
对所述筛选财务数据进行排序，获取排序后的筛选财务数据；
[0029]
根据所述排序后的筛选财务数据计算筛选财务数据的分位值；
[0030]
根据所述筛选财务数据的分位值计算企业绩效标准值。
[0031]
进一步，所述根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值进行财务风险预警这一步骤，具体包括：
[0032]
根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值计算待测指标分部值；
[0033]
获取所述待测财务数据的风险权重；
[0034]
根据所述风险权重和所述待测指标分部值计算待测财务数据的指标综合值；
[0035]
根据所述指标综合值进行财务风险预警。
[0036]
进一步，所述根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值计算待测指标分部值这一步骤，具体包括：
[0037]
获取预设的指标值阈值，所述指标值阈值包括优秀阈值、良好阈值、平均阈值、较低阈值和较差阈值；
[0038]
将所述待测财务数据标准化映射到指标值阈值区间，得到待测指标分部值；
[0039]
其中，所述企业绩效标准值包括优秀绩效标准值、良好绩效标准值、平均绩效标准值、较低绩效标准值和较差绩效标准值。
[0040]
本申请所采用的第二技术方案是：
[0041]
一种企业财务风险预警系统，包括：
[0042]
采集模块，用于采集待测企业的待测财务数据；
[0043]
集团模块，用于确定所述待测企业为集团企业，提取所述集团企业的重点子企业，获取所述重点子企业所在行业的行业标准财务数据和所述集团企业对应的集团标准财务数据；根据所述行业标准财务数据、所述重点子企业的资产占比和所述集团标准财务数据计算企业绩效标准值；所述重点子企业的资产占比为所述重点子企业在所述集团企业中的资产总额占比；
[0044]
金融模块，用于确定所述待测企业为金融企业，获取所有金融企业的金融财务数据，根据所述金融财务数据计算企业绩效标准值；
[0045]
上市模块，用于确定所述待测企业为上市企业，获取所述上市企业所在行业的行业上市财务数据，根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算企业绩效标准值；
[0046]
预警模块，用于根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值进行财务风险预警；
[0047]
其中，所述财务数据包括经营增长数据、运营效率数据、杠杆效率数据和经营成果数据；所述经营增长数据包括营业收入增长率、营业利润增产率、总资产增长率和资本保值增长率；所述运营效率数据包括流动资产周转率、应收账款周转率和总资产周转率；所述杠杆效率数据包括资产负债率、速动比率、现金流动负债率、已获利息倍数、资产现金回收率、存货周转率和盈余现金保障倍数；所述经营成果数据包括净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、销售净利率和成本费用占营业收入比重。
[0048]
本申请所采用的第三技术方案是：
[0049]
一种企业财务风险预警系统，包括：
[0050]
至少一个处理器；
[0051]
至少一个存储器，用于存储至少一个程序；
[0052]
当所述至少一个程序被所述至少一个处理器执行，使得所述至少一个处理器实现所述的方法。
[0053]
本申请所采用的第四技术方案是：
[0054]
一种计算机可读存储介质，其上存储有计算机程序，所述计算机程序被处理器执行时实现所述的方法。
[0055]
本申请实施例通过采集待测企业的待测财务数据，并根据待测企业的企业类型进行企业绩效标准值的计算，最后根据待测财务数据和企业绩效标准值进行财务风险预警。相较于现有的人工财务预警方法，本申请对于不同的企业采取不同的企业绩效标准值计算方法，提高了企业财务风险预警的准确性。
附图说明
[0056]
图1为本申请实施例企业财务风险预警方法的流程图。
具体实施方式
[0057]
以下将结合实施例和附图对本申请的构思、具体结构及产生的技术效果进行清楚、完整的描述，以充分地理解本申请的目的、方案和效果。
[0058]
下面结合附图和具体实施例做进一步的详细说明。对于以下实施例中的步骤编号，其仅为了便于阐述说明而设置，对步骤之间的顺序不做任何限定，实施例中的各步骤的执行顺序均可根据本领域技术人员的理解来进行适应性调整。此外，对于以下实施例中所述的若干个，其表示为至少一个。
[0059]
在本申请中所使用的单数形式的“一种”、“所述”和“该”也旨在包括多数形式，除非上下文清楚地表示其他含义。此外，除非另有定义，本文所使用的所有的技术和科学术语与本技术领域的技术人员通常理解的含义相同。本文说明书中所使用的术语只是为了描述具体的实施例，而不是为了限制本申请。本文所使用的术语“和/或”包括一个或多个相关的所列项目的任意的组合。
[0060]
在财务风险预警领域中，主要存在的问题是：企业产生的财务风险原因很多，企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足，缺乏风险意识。
[0061]
如图1所示，本申请实施例提供了一种企业财务风险预警方法，包括：
[0062]
s100、采集待测企业的待测财务数据；
[0063]
s200、确定所述待测企业为集团企业，提取所述集团企业的重点子企业，获取所述重点子企业所在行业的行业标准财务数据和所述集团企业对应的集团标准财务数据；根据所述行业标准财务数据、所述重点子企业的资产占比和所述集团标准财务数据计算企业绩效标准值；所述重点子企业的资产占比为所述重点子企业在所述集团企业中的资产总额占比；
[0064]
s300、确定所述待测企业为金融企业，获取所有金融企业的金融财务数据，根据所述金融财务数据计算企业绩效标准值；
[0065]
s400、确定所述待测企业为上市企业，获取所述上市企业所在行业的行业上市财务数据，根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算企业绩效标准值；
[0066]
s500、根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值进行财务风险预警。
[0067]
具体地，欲进行企业财务风险预警，首先需要采集目标企业的财务数据，财务数据包括经营增长数据、运营效率数据、杠杆效率数据和经营成果数据；经营增长数据包括营业收入增长率、营业利润增产率、总资产增长率和资本保值增长率；运营效率数据包括流动资产周转率、应收账款周转率和总资产周转率；杠杆效率数据包括资产负债率、速动比率、现金流动负债率、已获利息倍数、资产现金回收率、存货周转率和盈余现金保障倍数；经营成果数据包括净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、销售净利率和成本费用占营业收入比重。
[0068]
营业收入增长率的计算公式为：
[0069][0070]
营业利润增长率的计算公式为：
[0071][0072]
总资产增长率的计算公式为：
[0073][0074]
资本保值增长率的计算公式为：
[0075][0076]
流动资产周转率的计算公式为：
[0077][0078]
应收账款周转率的计算公式为：
[0079][0080]
总资产周转率的计算公式为：
[0081][0082]
资产负债率的计算公式为：
[0083][0084]
速动比率的计算公式为：
[0085][0086]
现金流动负债率的计算公式为：
[0087][0088]
非金融行业已获利息倍数的计算公式为：
[0089][0090]
金融行业已获利息倍数的计算公式为：
[0091][0092]
资产现金回收率的计算公式为：
[0093][0094]
存货周转率的计算公式为：
[0095]
[0096]
盈余现金保障倍数的计算公式为：
[0097][0098]
净资产收益率的计算公式为：
[0099][0100]
非金融行业总资产报酬率的计算公式为：
[0101][0102]
金融行业总资产报酬率的计算公式为：
[0103][0104]
成本费用利润率的计算公式为：
[0105][0106]
销售净利率的计算公式为：
[0107][0108]
成本费用占营业收入比重的计算公式为：
[0109][0110]
采集得到目标企业的财务数据后，需要确定企业的企业类型，对于不同类型的企业具有不同的企业绩效标准值计算方法，可以从《企业绩效评价标准值》中根据企业的范围和行业匹配对应的企业绩效标准值，《企业绩效评价标准值》中根据全行业、大型企业、中型企业和小型企业进行统计值的划分，对于每一个企业绩效标准值，都包括优秀值、良好值、平均值、较低值和较差值。
[0111]
当待测企业为单一行业的非金融企业，可以直接从《企业绩效评价标准值》中获取企业绩效标准值，根据待测企业的企业大小，获取对应的绩效标准值，例如：当待测企业为大型煤炭工业企业，可以直接从《企业绩效评价标准值》获取煤炭工业的大型企业的绩效标准值。
[0112]
当待测企业为集团企业，由于集团企业可能存在多个行业的子企业，因此需要对多个子企业分别计算得到集团企业的绩效标准；对于集团企业的重点子企业，可以按照重点子企业的资产占比和重点子企业所在行业的绩效标准值计算重点子企业的绩效标准值；对于集团企业的其他子企业，可以采用集团企业的绩效标准值计算其他子企业的绩效标准值。最后将两个绩效标准值相加可以得到集团企业的企业绩效标准值，具体计算公式如下；
[0113][0114]
其中，p
s
为企业绩效标准值，n为集团企业中的重点子企业的个数，a
j
为重点子企业的资产占比，p
fj
为行业标准财务数据，p
g
为集团标准财务数据。
[0115]
当待测企业为金融企业，由于《企业绩效评价标准值》不包括金融企业的企业绩效标准值，因此需要运用大数据进行计算。可以通过网络获取金融行业中，如银行行业、证券行业、保险行业和多元金融行业分类对应的所有上市企业的各基础数据，计算出企业绩效标准值。
[0116]
金融企业对应绩效标准的优秀值：选取的各企业中，其他指标值的90％分位值，而资产负债率、成本费用占营业收入比重为10％分位值。
[0117]
金融企业对应绩效标准的良好值：选取的各企业中，其他指标值的75％分位值，而资产负债率、成本费用占营业收入比重为25％分位值。
[0118]
金融企业对应绩效标准的平均值：选取的各企业中，指标值的50％分位值。
[0119]
金融企业对应绩效标准的较低值：选取的各企业中，其他指标值的25％分位值，而资产负债率、成本费用占营业收入比重为75％分位值。
[0120]
金融企业对应绩效标准的较差值：选取的各企业中，其他指标值的最低值，而资产负债率、成本费用占营业收入比重为最高值。
[0121]
当待测企业为上市企业，也可以通过网络获取同行业的上市企业的财务数据，并通过同行业的财务数据计算出企业绩效标准值。
[0122]
首先需要计算出同行业的所有企业的排序筛选值，排序筛选值的计算公式如下：
[0123][0124]
其中，f
i
为第i上市企业的排序筛选值，e
m
为待测企业的资产总额，i
m
为待测企业的营业收入，i
i
为第i上市企业的营业收入，e
i
为第i上市企业的资产总额。
[0125]
计算得到排序筛选值后，可以根据排序筛选值对上市企业进行排序，并以待测企业在排序后的上市企业中的位置为中心点，上下各取若干家企业，例如：上下各取20家企业，最多选取40家企业，如不足40家企业，则选取该行业的所有企业，将筛选出来的企业对应的19个指标值作为绩效标准的计算源，同金融绩效标准计算一致，计算出该行业对应企业绩效标准的优秀值、优秀值、平均值、较低值和较差值。
[0126]
计算得到企业绩效标准值后，需要根据企业绩效标准值计算指标综合值，并一局指标综合值进行财务风险预警。由于企业的财务数据中包括若干分部数据，因此对于每个分部数据需要赋予一定的权重，从而求得待测企业的指标综合值。
[0127]
为了将所有分部数据统一进行运算，需要将所有的分部数据做归一化处理，根据分部数据在相同企业之间的排序对分部数据进行评分。结合之前求得的企业绩效标准值可以进行归一化处理。首先需要确定取值阈值，对于指标分部值，采用和财务数据对应优秀阈值、良好阈值、平均阈值、较低阈值和较差阈值进行设置。
[0128]
在一些实施例中，当待测的财务数据为除资产负债率、成本费用占营业收入比重之外的财务数据，优秀阈值为100，良好阈值为80，平均阈值为60，较低阈值为40，较差阈值
为20。当待测的财务数据为资产负债率、成本费用占营业收入比重之外，优秀阈值为20，良好阈值为40，平均阈值为60，较低阈值为80，较差阈值为100。
[0129]
当财务数据大于等于绩效指标优秀值，计算得到的指标分部值为优秀阈值；当财务数据大于等于绩效指标良好值且财务数据小于绩效指标优秀值，指标分部值＝(待测财务数据
‑
绩效标准的良好值)*(优秀阈值
‑
良好阈值)/(绩效标准的优秀值
‑
绩效标准的良好值)+良好阈值；当财务数据大于等于绩效指标平均值且财务数据小于绩效指标良好值，指标分部值＝(待测财务数据
‑
绩效标准的平均值)*(良好阈值
‑
平均阈值)/(绩效标准的良好值
‑
绩效标准的平均值)+平均阈值；当财务数据大于等于绩效指标较低值且财务数据小于绩效指标平均值，指标分部值＝(待测财务数据
‑
绩效标准的较低值)*(平均阈值
‑
较低阈值)/(绩效标准的平均值
‑
绩效标准的较低值)+较低阈值；当财务数据小于绩效指标较低值，计算得到的指标分部值为较差阈值。
[0130]
计算得到指标分部值之后，需要获取指标分部值所占的权重，并将指标分部值乘以权重得到指标综合值。
[0131]
可以设定不同的区间，当指标综合值处于不同区间时发出不同的预警。
[0132]
本申请还提供了一种企业财务风险预警系统，包括：
[0133]
采集模块，用于采集待测企业的待测财务数据；
[0134]
集团模块，用于确定所述待测企业为集团企业，提取所述集团企业的重点子企业，获取所述重点子企业所在行业的行业标准财务数据和所述集团企业对应的集团标准财务数据；根据所述行业标准财务数据、所述重点子企业的资产占比和所述集团标准财务数据计算企业绩效标准值；所述重点子企业的资产占比为所述重点子企业在所述集团企业中的资产总额占比；
[0135]
金融模块，用于确定所述待测企业为金融企业，获取所有金融企业的金融财务数据，根据所述金融财务数据计算企业绩效标准值；
[0136]
上市模块，用于确定所述待测企业为上市企业，获取所述上市企业所在行业的行业上市财务数据，根据所述待测财务数据和所述行业上市财务数据计算企业绩效标准值；
[0137]
预警模块，用于根据所述待测财务数据和所述企业绩效标准值进行财务风险预警；
[0138]
其中，所述财务数据包括经营增长数据、运营效率数据、杠杆效率数据和经营成果数据；所述经营增长数据包括营业收入增长率、营业利润增产率、总资产增长率和资本保值增长率；所述运营效率数据包括流动资产周转率、应收账款周转率和总资产周转率；所述杠杆效率数据包括资产负债率、速动比率、现金流动负债率、已获利息倍数、资产现金回收率、存货周转率和盈余现金保障倍数；所述经营成果数据包括净资产收益率、总资产报酬率、成本费用利润率、销售净利率和成本费用占营业收入比重。
[0139]
上述方法实施例中的内容均适用于本系统实施例中，本系统实施例所具体实现的功能与上述方法实施例相同，并且达到的有益效果与上述方法实施例所达到的有益效果也相同。
[0140]
本申请还提供了一种企业财务风险预警系统，包括：
[0141]
至少一个处理器；
[0142]
至少一个存储器，用于存储至少一个程序；
[0143]
当所述至少一个程序被所述至少一个处理器执行，使得所述至少一个处理器实现上述的方法。
[0144]
上述方法实施例中的内容均适用于本系统实施例中，本系统实施例所具体实现的功能与上述方法实施例相同，并且达到的有益效果与上述方法实施例所达到的有益效果也相同。
[0145]
此外，本申请实施例还提供了一种存储介质，其中存储有处理器可执行的指令，所述处理器可执行的指令在由处理器执行时用于执行上述方法实施例中任一个技术方案所述的一种交互信息处理方法步骤。对于所述存储介质，其可以包括高速随机存取存储器，还可以包括非易失性存储器，例如至少一个磁盘存储器件、闪存器件、或其他非易失性固态存储器件。可见，上述方法实施例中的内容均适用于本存储介质实施例中，本存储介质实施例所具体实现的功能与上述方法实施例相同，并且达到的有益效果与上述方法实施例所达到的有益效果也相同。
[0146]
应当认识到，本申请的实施例系统中所包含的层、模块、单元和/或平台等可以由计算机硬件、硬件和软件的组合、或者通过存储在非暂时性计算机可读存储器中的计算机指令来实现或实施。所述方法可以使用标准编程技术
‑
包括配置有计算机程序的非暂时性计算机可读存储介质在计算机程序中实现，其中如此配置的存储介质使得计算机以特定和预定义的方式操作——根据在具体实施例中描述的方法和附图。每个程序可以以高级过程或面向对象的编程语言来实现以与计算机系统通信。然而，若需要，该程序可以以汇编或机器语言实现。在任何情况下，该语言可以是编译或解释的语言。此外，为此目的该程序能够在编程的专用集成电路上运行。
[0147]
此外，本申请实施例系统中所包含的层、模块、单元和/或平台所对应执行的指标处理流程，其可按任何合适的顺序来执行，除非本文另外指示或以其他方式明显地与上下文矛盾。本申请实施例系统中所包含的层、模块、单元和/或平台所对应执行的指标处理流程可在配置有可执行指令的一个或多个计算机系统的控制下执行，并且可作为共同地在一个或多个处理器上执行的代码(例如，可执行指令、一个或多个计算机程序或一个或多个应用)、由硬件或其组合来实现。所述计算机程序包括可由一个或多个处理器执行的多个指令。
[0148]
进一步，所述系统可以在可操作地连接至合适的任何类型的计算平台中实现，包括但不限于个人电脑、迷你计算机、主框架、工作站、网络或分布式计算环境、单独的或集成的计算机平台、或者与带电粒子工具或其它成像装置通信等等。本申请系统中所包含的层、模块、单元和/或平台所对应执行的指标处理流程可以以存储在非暂时性存储介质或设备上的机器可读代码来实现，无论是可移动的还是集成至计算平台，如硬盘、光学读取和/或写入存储介质、ram、rom等，使得其可由可编程计算机读取，当存储介质或设备由计算机读取时可用于配置和操作计算机以执行在此所描述的过程。此外，机器可读代码，或其部分可以通过有线或无线网络传输。当此类媒体包括结合微处理器或其他指标处理器实现上文所述步骤的指令或程序时，本文所述的发明包括这些和其他不同类型的非暂时性计算机可读存储介质。当根据本申请所述的方法和技术编程时，本申请还包括计算机本身。
[0149]
以上所述，只是本申请的较佳实施例而已，本申请并不局限于上述实施方式，只要其以相同的手段达到本申请的技术效果，凡在本申请的精神和原则之内，所做的任何修改、
等同替换、改进等，均应包含在本申请保护的范围之内。在本申请的保护范围内其技术方案和/或实施方式可以有各种不同的修改和变化。